税收工作计划范例

税收工作计划。

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税收工作计划【篇1】

国际税收工作计划：从设想到实现

税收政策早已成为国际社会中一个重要的议题，而国家之间进行税收合作，更是成为了一项紧迫而必要的工作。因此，各国纷纷加大力度进行国际税收合作，共同应对全球化、数字化发展所带来的新情况新变化。

为此，联合国、OECD等组织也相继提出了国际税收工作计划，旨在提高国际税收法律框架的适应性和一致性，避免出现国际税收规则碎片化、重复性等问题。

1. 了解国际税收工作计划

国际税收工作计划是联合国、OECD以及G20国家等主要经济体在税收领域建立的内容广泛的合作框架。从2013年开始，OECD（经济合作与发展组织）与G20合作推出了“基地侵蚀和利润转移”（BEPS）计划，以发展数字经济和全球化时代的税收政策和国际税制。

此后，OECD在这个基础上提出了2020年至2021年的国际税收工作计划，宣布通过协作努力达成全球税收体系的改革。该计划以推进世界各国纳税人遵守税法为目标，主要包括两个阶段：第一阶段是2019年6月至11月期间，制定新规则，主要针对数字经济中的利润转移；第二阶段至2020年末，进一步加强合作、督促全球范围内的税收机构落实行动计划。

2. 推进数字税收合作

数字经济是一个全新的领域，传统税收模式难以适应这一新领域的时代特征。这也是当前国际税收合作的主要问题之一。

数字经济平台带给税收机构的新问题和挑战包括营业税基来自跨境 Internet 营收，而非传统交易的财物本身所以要求推进数字化税收合作。

例如，仅以跨境电商为例，税收机构在处理电商平台营业税方面存在着各种困难。因为纳税金额可能需要涉及多个国家，其中有些国家的税法系统比较复杂，涉及到的税种也有所不同，这对于税收机构的监督及税收合作提出了新的要求与挑战。

因此，OECD主导制定的国际数字税收方案，旨在解决全球税基侵蚀和利润转移以及数字化经济中跨境税收领域中的不平等问题。计划从技术和政策两个方面出发，包括税务和技术领域。

3. 实现基地侵蚀与利润移动（BEPS）战略

“基地侵蚀与利润移动”（BEPS）战略囊括了在国际纳税人所面临的移动资产、利润转移、累进式税制等新情况下的税收规则。

例如，企业为了逃避应交税费，在利润转移的过程中，可能将其营业额转移至税率较低的国家，导致其它国家营业额减少，税基减少，从而引发跨境利润转移的问题。

因此，OECD于2015年发布了该“BEPS”计划，增强国家间税务合作，防范跨国企业通过不正当手段逃避支付税款的行为。此后，OECD又于2018年6月发布了连接项目。这一项目，特别关注企业之间的股权转移与多边文书程序，改善全球的税收政策。此外，OECD还制订了《全球论税》的准则，为制定国际税收规则提供了共同参考标准。

4. 加强国际税收机构合作

国际税收工作计划不仅要求各国加强合作，还要求各国税收机构的信息共享与技术互通。

为此，OECD制定了2018数字经济报告，设立数字经济合作组织，全力推动税务合作。

同时，OECD还利用即有合作平台，致力于建设税务安排网络，促进各国纳税人之间的协作。要提高全球税收统一的效果，需要具备同步并领先于税务技术发展的实时性、流动性以及一定的标准化。

5. 建立全球税收体系

从贸易税到增值税、所得税以及遗产税，每一种税收政策都需要制定，并且其中需要获得全球范围内的认可。因此，OECD提出的国际税收工作计划，不仅要求各国税收机构共同努力，还要求各个区域、国际机构与国际社会共同参与。

目前，OECD携手G20等全球经济体，致力于基于公平竞争、全球合作的原则，构建全球税收体系。该系统将涵盖从数据标准、信息系统、免税政策和执法能力等方面，全面覆盖全球税收工作。

6. 结论

在全球化和数字化背景下，国际税收工作计划的推进越来越重要。如何增强全球税收机构的合作，并加强信息的共享，是改进全球税收规则的基础。

OECD提出的BEPS项目、数字经济方案以及包括《全球论税》等各项计划，总体上构成了一个全面的、具有前瞻性科技的全球税收体系。而这一税收体系，不仅能有效地针对全球范围内的税收问题，还能为全球经济发展和数字化经济发展提供可持续的税收制度保障。

因此，国际税收工作计划的实施将极大地推动全球税收规则的完善、使税收机构的法律、政策更加严格和完善，同时也有望为数字化经济和全球化的发展提供更加明确的税收法律框架，为世界各国创造持续、平稳、可持续的税务生态系统。

税收工作计划【篇2】

XX年，是ｘｘ国税落实“xx”规划承上启下的关键之年。同时也是我局不断加强税源管理，夯实征管基础，巩固和发展信息化建设成果，全面落实四项制度规范行政管理的关键一年。在今年的税收工作中，我局将在昭通市国家税务局和ｘｘ县委、政府的正确领导下，以“三个代表”重要思想为指导，围绕省局“创新发展年”的工作要求，在科学发展观的指导下，进一步加强税收调研，提高工作创新能力，以求真务实的精神打牢税收征管基础，采取积极措施全面完成各项工作任务。现将XX年税收工作计划拟定如下：

一、工作思路

根据全国、全省、全市国税会议精神，根据昭通市国家税务局和ｘｘ县委、政府的部属安排，我局XX年国税工作的指导思想是：高举中国特色社会主义伟大旗帜，以“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，牢固树立“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨，紧紧围绕省局市局的总体工作部署和要求，严格依法治税，强化征管，全面提高国税工作质量和效率，提高干部队伍素质，努力实现国税工作又好又快发展，为ｘｘ经济社会发展做出更大的贡献。

按照以上指导思想，我局XX年工作的总体思路是：在昭通市国家税务局和ｘｘ县委、县人民政府的正确领导下，以科学发展观为统领，坚持又好又快、科学和谐发展，推进依法治税，强化各项管理，增强干部动力，提高工作效能，确保收入与征管并进，确保全年各项工作目标的顺利实现。

二、工作目标

XX年全县国税工作要实现五大目标：一是坚持“应收尽收”原则，全力以赴完成税收收入任务。二是创新和改进征管措施，完善税收管理员制度，努力提高征管质量和效率。三是加强国税干部的教育、培养，全面提高干部队伍素质，全面建立一支作风硬、业务精、能力强的国税干部队伍。四是全面贯彻落实国家税收政策法规，稳步推进依法治税，有效提高执法水平，树立良好国税形象。五是全面加强信息化建设，做好“金税三期”的前期准备工作，实现税收征管和执法考核系统的优化整和，推动国税工作快速发展。

三、工作重点

（一）强化管理，确保全面完成全年税收收入任务。

今年，政府根据经济社会发展目标，下达我局组织收入任务增值税6450万元，所得税600万元，消费税2万元，合计7070万元。，在全球经济危机的影响下，我县支柱税源的铅锌、煤炭价格严重下滑，要保证完成县委政府提出的“三税”收入目标，任务十分艰巨。因此，要切实加强收入预测、进度分析，对任务认真进行分解，严格欠缴税金管理等工作，向管理要收入，进一步完善目标管理考核办法，将各项奖惩制度紧密地结合。加强对本县经济发展和税源状况的税收调研，切实做好重点行业、重点税源、重点税种的管理，抓大不放小，做到应收尽收，以保证组织收入工作的全面完成。

（二）积极开创新发展年主题活动。

XX年是全省国税系统的“创新发展年”，在新的一年里，我们将紧紧围绕各项工作目标和任务，以创新发展为主题，着力提高学习力、执行力、落实力、和谐力、创新力和发展力，抓作风、促规范、促服务、促进ｘｘ国税各项事业向前发展。

开展“创新发展年”活动，要以发扬“真抓实干，务求实效”的良好风气为着力点，进一步加强思想作风、学风、工作作风、领导作风、生活作风建设，努力实现解放思想有新突破，转变职能有新举措，服务水平有新提高，真抓实干有新气象，为ｘｘ国税事业又好又快发展提供有力保障。

开展“创新发展年”活动，一是注重深化认识，提高创新发展的自觉性和主动性。二是注重领导带头，推动党员、干部进一步树立创新意识。三是注重解决问题，做到创新发展与推动各项工作相结合。四是注重建章立制形成促进创新发展的长效机制。

（三）认真贯彻落实税收政策，优化纳税服务。

认真贯彻落实各项税收政策，积极组织开展调查研究，认真贯彻落实下岗失业人员再就业、西部大开发、资源综合利用等税收优惠政策，保障纳税人合法利益，积极利用税收优惠政策引导经济的发展。切实加强对一般纳税人的跟踪管理，实地掌握申请认定一般纳税人资格企业的第一手资料，掌握企业的基本情况。进一步加强对企业会计人员的培训管理，将企业的会计人员配备和账簿设置纳入日常辅导和管理的重点。一般纳税人的日常管理中必须突出纳税评估的.位置，达到强化税源监控、提高税收征管质量，全面掌握纳税人的税收活动规律，把握税收征管的主动权。及时准确地为企业办理一般纳税人认定手续。并按年审工作规程严格对一般纳税人实施审查，做到程序合法，手续齐全，不达规定标准一律取消一般纳税人资格；进一步抓好纳税人专票用量的核实。对于一般纳税人的专用发票用量，为了确保安全要切实做到专票管理与日常管理相结合，专票管理与执行政策检查相结合，专票管理与保管措施相结合，不具备管理条件的坚决不予用专用发票。

认真抓好行政问责制、首问责任制、限时办结制、服务承诺制四项制度的落实，提高办税效率，切实减轻纳税人负担。为了彻底改变纳税人久等外出处理业务办税员而烦心、费时的现象，确保在各个办税环节实现纳税人“零等候”，切实提高办税服务质量和效率。我局将因地适宜，在办税厅试行以综合办税岗为主的新“一窗式”服务，a、b角服务，切实解决办税服务大厅拥挤现象。继续作好“六项特色服务”，为纳税人提供更为方便快捷的纳税服务。通过各种途径有效的开展政策宣传，确保征收前台各项工作顺利进行。

税收工作计划【篇3】

   ××年税收管理工作思路及设想    二六年全县税收管理工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻“十六”届五中全会精神，树立和落实科学发展观，牢牢把握新时期税收工作的指导思想，全面落实省局、市局党组提出的各项工作任务，大力推进依法治税，不断更新管理理念，按照税收管理的内在要求完善管理办法、夯实管理基础，实施科学化、精细化管理，全面提高税收管理的质量和效率。    一、坚持以组织收入为中心，积极做好单税种收入分析、调度和税源监控工作    以组织收入为中心，认真贯彻执行各项税收法律、法规和政策，按照“依法征收、应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的原则，加强税收管理，确保完成全年收入任务。    ⒈加强单税种收入分析工作，提升收入分析层次。要提高对收入分析的认识，站在经济全局的高度，认真落实《德州市地税局分税种分析制度》，结合税收政策，进一步加强全县分税种收入分析，及时掌握收入和税源的变动情况、税收管理工作中存在的主要问题及采取的主要措施，积极开展调查分析，提高收入分析质量和深度。一方面，要从经济发展和税收政策变化对收入的影响等方面，分析税源增减的深层次因素，挖掘新的收入增长点；另一方面，要通过分析收入的增减变化，来研究经济发展中存在的问题和有关税收政策的贯彻执行情况，为领导决策当好参谋。    ⒉突出重点，切实加强对重点税种和税源的监控。一是强化对营业税、企业所得税、个人所得税等重点税种的管理，努力完成市局确定的营业税、企业所得税、个人所得税分别增长、、的考核目标，拉动地税收入的增长；二是抓好对税源大户的跟踪监控，促进地税收入的增长。通过控管税源大户，逐步提高收入预测的准确性，为组织收入工作服务。三是建立县级重点工程项目税收控管制度，监控项目建设进度和收入进度。四是坚持经济税收原则开展收入分析与预测，加强宏观税负水平的横向纵向比较，及时掌握影响收入变化的重大因素，查找薄弱环节，为强化管理提供依据。    ⒊在做好重点税源监控的同时，抓好隐蔽税源和流动税源的控管。充分利用综合治税信息，筛选、整理和确认涉税信息，及时发现和控管好隐蔽税源和流动税源。    ⒋继续做好营业税、资源税资料普查、企业所得税税源调查和城镇土地使用税、房产税税源普查工作，建立健全普查档案资料，及时进行维护更新，充分利用普查、调查资料，分析预测有关税种的收入情况，全面掌握税源分布，加大税源监控力度。    二、树立科学化、精细化税收管理理念，加强单税种和重点行业税收管理。    牢固树立税种管理科学化、精细化理念，努力实现税收管理观念的“两个转变”，即从单纯管政策转变到既管政策更要抓管理和服务，从单纯抓管理转变到既抓管理也抓收入。积极做好政策研究和落实，不断完善各项管理制度，实行分类、分行业、分税种管理措施，实现规范化管理基础上的科学化、精细化。重点做好以下几项具体工作。    一建立分类管理制度。实行分类管理是税收管理科学化、精细化的重要途径，是提高税收征管质量和效率的重要手段。根据各税种的特点及税源的具体情况，按规模大小、纳税信用等级的不同、财务制度健全与否等进行分类，实行有针对性的管理方式。对大企业和重点税源企业、纳税信誉好的企业要加强日常管理和做好跟踪服务，强化税源的分析评估；对少数账证不健全的中小企业要做好核定征收工作，合理确定核定征收标准和范围，保证核定征收的公平合理    二实行分行业管理。根据不同行业的特点，重点抓好贯彻落实房地产开发企业税收征收管理暂行办法，完善建筑业税收管理办法，研究医疗卫生机构税收征收管理办法，整顿各类中介机构税收管理；在调查研究的基础上研究制定全县餐饮业和房屋租赁业税收管理办法。    三继续做好分税种管理。根据各税种的特点，重点抓好营业税、企业所得税、个人所得税等主体税种和资源税、印花税、土地增值税、车船使用税等易漏难管税种的管理。具体为：    一是加强营业税管理。规范餐饮、房屋租赁、装饰装修等行业的营业税管理办法，强化建筑业、房地产业、客货运输业、新兴服务业营业税管理，确保营业税增长以上    二是加强企业所得税管理。认真贯彻企业所得税“管好税基、完善汇缴、加强评估、分类管理”十六字方针，加强纳税人税前扣除费用及成本核算管理，做好××年企业所得税汇算清

税收工作计划【篇4】

为广泛深入地宣传税收法律、法规和政策，进一步增强全社会依法诚信纳税意识，提高税法遵从度，提升地税形象，促进××地税工作又好又快发展。按照国家税务总局和省局税收宣传总体要求和统一部署，结合我市实际，特制定本方案。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻科学发展观，全面落实党的十七大精神，围绕税收中心工作，充分依托各种载体，突出重点，创新形式，宣传地税工作重点、解读经济税收热点、解析社会关注焦点，形成宣传整体覆盖，社会各界全面参与的局面，营造依法治税、诚信纳税的良好社会氛围，全力提高纳税遵从度，服务税收工作大局，推动××地税事业与社会经济和谐健康发展。

二、宣传重点

强化政策宣传。重点宣传税收与财力保障、税收与工业化、税收与循环经济、税收与和谐社会、税收与社会主义新农村建设、税收与高科技等社会关注的相关税收和法律法规，突出扶持弱势群体优惠政策，涉农税收政策，社保费政策，资源综合利用、民政福利企业和高新技术企业等促进就业的优惠政策，进行系列宣传。

强化典型宣传。坚持正反典型宣传相结合，既要广泛宣传依法诚信纳税的典型，发挥示范效应，引导纳税遵从，又要对涉税违法犯罪大案要案进行曝光，教育广大纳税人，震慑不法分子。

强化形象宣传。重点突出税收信息标准化建设、坚持依法治税、优化纳税服务、扶贫济困、“两个减负”、地税文化建设、干部作风建设和地税队伍建设等方面的内容，总结新经验、新做法、新举措，宣传和推广地税系统先进单位和个人，树立地税部门良好的社会形象。

三、宣传形式

2011年税收宣传，市局将采取一系列宣传活动，丰富宣传内容，增强宣传实效，打响地税品牌。主要途径和形式有：

媒体造势宣传。充分发挥电视、广播、报刊、网络等各种媒体的优势，在进行常规宣传的基础上，重点开展特色宣传。在××电视台进行形象宣传，播放地税专题片，推介地税系统先进集体和个人；在××人民广播电台进行互动宣传，接受纳税咨询，开展有奖竞答活动，架设征纳双方的.空中桥梁；在和进行专题宣传，突出宣传税法、税收政策和办税服务的内容，并在重要版面推出一批在社会上有影响力的文章；在“××政府网”、“汉江传媒网”进行即时宣传，发布重要地税公告和最新的地税政策及资讯。

典型衬托宣传。配合全市税收宣传工作，大力推广一批典型。组织力量在全市地税系统挖掘一批品德高尚、业绩卓著、贡献突出的先进模范人物，重点从七个方面宣传推广这些有影响力、感召力、持久力的税务明星，即对税收事业无限忠诚的“奉献之星”，孝老爱亲的“道德之星”，刻苦钻研的“学习之星”，心怀纳税人的“服务之星”，勇于探索的“创新之星”，埋头苦干的“实干之星”。并在全系统广泛深入地开展向先进模范学习活动，形成学习先进、崇尚先进、赶超先进的良好氛围。

面向未来宣传。与教育部门配合，制作税法宣传笔记本和地税连心伞，在市区重点学校进行发放，同时开展税收知识讲座，对青少年进行税法启蒙和常识教育，不断提高青少年的税收法律素质，使税收宣传真正面向21世纪，面向未来。同时，依靠广大青少年学生的宣传，带动每个家庭和全社会都来学税法、懂税法、守税法，使更多的人关心税收、支持税收。

突出遵从度宣传。本着感恩纳税人、回报纳税人的理念，拟聘请资深教授、专家免费为部分企业法人和财务人员举办1至2期税收知识培训，开展“税收遵从度与企业发展力”专题讨论，明确服务企业的方向和重点，密切税企关系，提高税法遵从度，创造和谐的征纳环境，打造良好的社会基础。

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征纳联动宣传。积极营造全社会广泛参与税收宣传的格局，3月15日开展税收有奖征答活动。在和××地税外网网站上刊载税法知识有奖大赛100题，4月中旬公布大赛获奖名单。从高分向低分，按一等奖10名，二等奖30名，三等奖50名，四等奖500名进行表彰奖励。对一、二、三等奖获得者名单在各大媒体上进行公布。

把握互动宣传。结合全国第17个税法宣传月和“五五”普法活动，4月份，与市国税局、依法治市办联合组织上街开展“税收宣传咨询日”活动。各单位要积极参加市局统一组织的上街宣传活动，力求通过扎实有效的税法宣传，使税收宣传月活动呈现出形式新、内容实、影响大、效果佳的好局面。

四、几点要求

税收宣传活动是一项整体工作，活动在市局的统一领导下，进行筹划、部署、安排，各单位要高度重视税收宣传活动，积极参与，密切配合，精心组织，做到项目落实、经费落实、人员落实。各单位地税宣传工作将纳入每季度信息宣传考核内容，进行考核通报。

活动期间，市局将在和中开辟税收宣传活动专辑，各单位要加强信息报送，及时向市局办公室反映本单位的做法和效果。

各单位除积极配合市局统一宣传外，要从实际出发，因地制宜，在深化宣传效果上下工夫，做到宣传内容新、效果好、影响大。

税收工作计划【篇5】

个体税收征管中存在的问题与对策思考

近年来个体税收增长很快，占整个税收的比重逐年上升。个体税收征管已成为税收工作的重要内容。相对于个体经济的发展态势而言，现行个体税收征管已经落后于经济的发展和社会主义市场经济体制的要求，个体税收征管水平亟待提高。

一、现行个体税收征管中存在的问题

（一）税收征管基础薄弱，税源监控水平较低。一是应税个体工商户家底很难弄清，纳税户数难于掌握。在一定时期、一定范围内工商登记户数常常大于税务登记户数。二是生产经营规模难以把握，“双定”定额的真实性差。缺乏有效的税收监控手段和办法，“双定”难度越来越大，“双定”定额相对于经济发展呈现出总体下降趋势。

（二）税收征管难度大。个体税收呈现出规模庞大、税源零星分散、交易频繁、流动性强、开业停业变化快、不建立帐务，不懂法律，或利用税收法制不健全千方百计偷、逃税款等特点，使其个体税收征管难度极大，征管效益受到较大的局限。

（三）征管力量薄弱。由于国税、地税分设，行政管理人员增加，有限的税收征管力量更加分散化，征管力量薄弱的矛盾更加突出，税收征管的力度更加弱化，无法形成征管优势，致使税收在一定程度上有流失现象。与此同时，由于税收政策性强，实践中具体操作难度大。理论上，征与不征、征多与征少都体现了党和国家的经济社会政策，事关一定时期的社会经济发展目标的实现。但在实际的个体税收征管中，由于起征点调高，对税收优惠政策的执行操作难度较大，税收优惠往往具备一定的条件限制，“应税”与“非税”临界点在实际工作中难于明显划分，优惠对象把握困难。随着个体工商户经营范围、经营规模的不断变化，税收优惠对象变更频繁，税务部门难于应对。同时，税收优惠的执行，增加了对非税收优惠对象依法征收的难度。

（四）发票使用、管理水平较低。除增值税专用发票外，税务部门对现行普通发票的运用、管理水平较低，发票使用还没有涵盖所有的社会经济领域及社会经济领域的各个环节，假发票现象严重，行政事业费收据不断侵蚀发票应用领域，对填开发票的比对力度不够，“以票管税”的制衡机制尚需进一步完善。

（五）税收征管力度难以到位，“费挤税”现象严重。一是由于对个体经济发展的形势估计不足，轻视了对个体税收的征管，为“费大于税”的国民收入分配格局创造了机会。二是从全国来看，个体税收的征管力度总体上是受税收收入任务、税收征管效益调控的，征管力度难以到位，“费大于税”的状况没能得到改善。在个体工商户的经营支出中，经营场所租赁费支出普遍大于缴纳税收数额的1——10倍以上。相当部分地方，个体工商户就是缴纳的工商管理费、特殊行业经营许可费等，都大于所缴纳的税收数额。

（六）税收工作的社会参与性不强。由于税收法制建设的滞后，“依法诚信纳税”缺乏激励制约机制，涉税相关职能部门在税收征管活动中应负的职责缺乏“刚性”约束。由此造成，税务机关在税收征管工作中主要靠部门的孤军奋战，难于形成社会综合征管合力。

二、存在问题的原因分析

一是对个体经济的发展估计不足，对个体税收的重视不够。脱胎于传统计划经济的思想意识，各级税务部门对个体经济地位的认识长期停留在“居于社会主义经济的补充地位”之上，受各种经济成份税收征管投入与产出比的比较，使个体税收没得到应有的重视。

二是税收法制建设滞后，税收征管缺乏创新性。受落后的税收观念的长期影响，社会对依法加强个体税收征管与大力发展个体经济的认识一直存在偏颇，相对于国外完善的市场经济体制而言，我国税收法制建设有滞后现象。同时，受税收法制建设滞后的影响，个体税收征管中存在的问题长期得不到及时有效解决，加之个体经济发展迅猛，以至个体税收征管中存在的问题越累越多。由于税务部门对个体税收重视不够，对个体税收征管发展目标缺乏长远的科学规划，加之对个体经济发展的规律缺乏系统性、前瞻性的研究，在如何与时俱进创新个体税收征管方面缺乏有效的探索。

三是缺乏竞争激励机制，在一定程度上影响了个体税收征管人员的工作积极性。

三、提高个体税收征管水平的对策

（一）树立科学的发展观，提高对个体税收的认识。按照建立社会主义市场经济体制的要求，统筹企业税收与个体税收征管，正确处理加强个体税收征管与大力发展个体经济的关系，“以经济建设为中心”，改变税收征管中相对的“一手（企业税收）硬、一手（个体税收）软”的格局，努力营造公平的税收发展环境。

（二）强化管理，不断增强对个体税源的监控能力。一是强化户籍管理，建立健全纳税人户籍管理制度。二是坚持属地征管原则，将街道、门牌号标示出的纳税户名称、行业、征管情况分类管理。根据不同行业的生产经营特点、纳税人的纳税意识、以往的申报纳税记录、生产经营规模等综合情况，将个体工商户进行分类。依据不同类型的个体工商户，相应地采取有效的征管办法和措施，进而掌握个体税收征管的主动权。

（三）充分发挥发票对税收征管的促进作用，切实加强对发票的管理监控。一是积极推进《发票管理办法》向《发票法》的转换，解决增值税专用发票与普通发票管理上的混乱问题。二是不断深化财政体制改革，努力缩小行政事业性收费范围，严格规范行政性收费与经营性服务的范围，切实解决行政事业费收据对发票使用范围的大量侵蚀问题。三是通过对发票管理的立法，加大对各种发票违章、违法行为的打击力度，增大发票违章、违法的成本，有效遏制当前利用发票进行偷税漏税的势头。四是倡导、鼓励消费者在购买商品或提供服务时积极索取发票，以利于税务部门不断扩大和提高利用发票对个体税收进行有效监控的范围和质量。五是着力提高发票的科技含量，增大制作假发票的难度。六是借鉴增值税专用发票管理经验，加大对开具发票与取得发票之间的比对力度，严厉打击“头大尾小”犯罪行为。

（四）依法治税，严厉打击各种税收违法乱纪行为。正确面对个体税收征管难度大、税收流失时有发生的问题，从实现税收可持续发展的高度，深刻认识加大对个体工商户税务违法违章行为打击的极端重要性。一是坚持依法治税，实现实体法与程序法的统一，严格规范征纳双方的行为，逐步提高对个体税收的监控水平。二是要加快税收立法步伐，提高违章违法的处罚标准，以增大涉税违法违章的成本。三是加大查处、执行力度，严厉打击偷抗税行为。从机制上克服“以补代罚、以罚代刑”的作法，提高税法的威慑力，努力规范税收秩序，营造公平、和谐的税收环境。

（五）着力构建个体税收征管制约的长效机制。一是利用信息技术，借鉴对增值税专用发票的管理机制，建立起包含所有普通发票管理的发票管理信息系统，提高对发票的管理水平，增强发票对个体工商业户依法纳税的监控能力。二是密切与技术监督局、工商局等部门的配合，逐步扩大诸如税控加油机、税控收款机等税控设备的应用领域，配合发票管理信息系统，构建起加强个体税收征管制约的长效机制。

（六）强化税收业务培训，不断增强个体税收征管人员的业务技能。采取委培、自学、集中学习、辅导讲座、岗位练兵、以熟带生、参观学习等多种方式进行培训。培训内容除税收、涉税相关法律法规、财务会计外，还应包括政治经济理论、语言表达、公务经济文书写作等，以提高受训人员综合素质，不断增强税务人员搞好个体税收征管的本领。要优化税务经费支出结构，加大对培训的投入力度，确保培训工作的真正开展。培训工作应坚持制度化、经常化、规范化、机制化，始终保持税务人员素质的与时俱进。

（七）加强对个体税收的调查研究，着力提高个体税收征管水平。加强个体税收征管不可能毕其功于一役。要将个体税收工作作为一项长期的系统工程来抓，围绕“依法征税，应收尽收”的工作目标，综合运用各种征管手段，提高个体税收征管的质量效率。同时，讲求征管工作的连续性、系统性、科学性、合理性，切实加强对个体税收征管情况的调查研究，分析不同类别个体工商业户的生产经营特点，努力把握其发展的规律性，增强征管工作的创造性，要加强不同地区个体税收征管经验的交流，相互取长补短，促进个体税收征管水平的共同提高。

二0一五年六月二十一日